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年底了,财务分析报告还不会做?这篇文章解你燃眉之急!

作者:FineBI

发布时间:2023.12.28

浏览次数:553 次浏览

在当下充满竞争的商业环境中,财务分析扮演着至关重要的角色。它不仅可以帮助企业和个人全面了解其财务状况,还能提供有力的指导,以优化财务绩效。财务分析的准确性对于企业的成功至关重要,同时也为投资者提供了宝贵的参考信息。本文将深入探讨财务分析的核心概念和方法,旨在向读者传达更全面、实用的财务分析知识。通过阅读本文,您将能够更好地理解财务数据的背后含义,并为企业将来的决策提供更可靠的基础。

一、概述

1.财务分析包含哪些方面?

财务分析是对一个企业或组织的财务状况和经营绩效进行评估和解读的过程。它涉及多个方面:

  • 财务比率分析:通过计算和比较财务指标,如盈利能力、偿债能力、运营效率和市场价值等方面的比率,来评估企业的财务状况。
  • 盈利能力分析:分析企业的盈利能力,包括利润率、毛利率、净利润增长率等指标,以确定企业的盈利水平和潜力。
  • 偿债能力分析:评估企业的偿债能力,包括债务比率、利息保障倍数等指标,以确定企业是否能够按时偿还债务。
  • 现金流量分析:分析企业的现金流入和流出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,以评估企业的现金流动性和稳定性。
  • 资本结构分析:评估企业的资本结构,包括债务和股权的比例,以确定企业的融资情况和财务风险。
  • 经营效率分析:评估企业的运营效率,包括资产周转率、存货周转率等指标,以确定企业的资源利用效率和经营效果。
  • 市场价值分析:评估企业在市场上的价值和竞争力,包括市盈率、市净率等指标,以了解企业的投资魅力和市场地位。

除了以上方面,财务分析还可以根据具体情况考虑其他因素,如行业比较、竞争对手分析、风险评估等。通过对这些方面的综合分析,可以帮助企业或组织做出有效的决策,并提高财务管理的水平和效果。

2.财务分析对于企业而言有何意义?

财务分析对企业具有重要意义,主要体现在以下几个方面:

  • 经营决策支持:通过对财务数据的分析,企业可以更好地评估经营状况、财务稳健性和盈利能力,从而为经营决策提供依据。比如,财务分析可以帮助企业确定投资项目的可行性,评估债务承担能力,制定预算和计划等。
  • 风险管理:财务分析可以帮助企业识别和评估各种风险,包括市场风险、信用风险、流动性风险等。通过对财务数据的分析,企业可以及时发现风险迹象并采取措施进行应对,从而降低风险对企业的影响。
  • 绩效评估:企业可以利用财务分析来评估自身的经营绩效,包括盈利水平、资产利用效率、偿债能力等方面。这可以帮助企业发现问题并及时调整经营策略,以改善绩效表现。
  • 吸引投资者和债权人:对于上市公司或需要融资的企业来说,良好的财务分析可以增加投资者和债权人对企业的信任和认可,有助于获得更好的融资条件和支持。

二、财务分析案例介绍

接下来,我将通过FineBI为大家讲解如何在实际工作中进行财务分析:

1.业务背景

  • 有位名叫“安康”的数据分析师,任职于某零售企业,平时的工作是为管理层整理经营数据,但是只会根据领导要的数据进行整理,而不会从中获取到更多有意义的信息,简称“表哥”。
  • 虽然安康他的数据整理得很准确,但是却完全无法从数据当中提炼出领导想要的对经营有指导意义的信息,领导要什么他就给什么,而不是自发性产出数据,这种状况让他很是苦恼。
  • 让我们来帮帮他吧!他最近准备进行年度报告的制作,希望做的尽可能详尽有价值,好让领导刮目相看。

2.需求痛点

  • 某零售超市需要进行一年一度的经营分析,目前已经将各门店的数据整合,并展示了近9年的年度数据,需要针对11个指标进行深入的分析。
  • 需要在数据有限的情况下做出一份完整的有建设性意义的年度报告,为企业未来的发展提供策略。

3.分析思路

首先是净利润本身,通过对比不同年份的数据,对公司的整体情况进行评价,了解企业的发展趋势和变化。而净利润=收入-成本,我们再对收入、成本进行多维度的分析,在分析收入的过程中,还对会员数据进行了分析,层层拆解以分析超市的整体盈亏情况,如下图所示。

财务分析思路图

主要分以下四个部分:

  • 总体分析:展示总体的利润、收入以及成本的数据趋势,了解企业的盈亏情况。
  • 收入分析:比较总收入、商品销售收入和会员费收入的趋势和占比,了解各类收入的变化情况和贡献比例。
  • 成本分析:比较总成本、商品成本、税和运营费用的占比和趋势,了解各类成本的构成比例以及比例的变化趋势。
  • 会员分析:分析全部会员人数和付费会员数的趋势,以及会员费及客单价的情况,了解会员结构和贡献比例。

三、财务分析案例详解

1.总体分析

财务分析案例的总体分析

通过观察后得出以下结论:

从总体来看,净利润、总收入基本保持增长趋势,其中

  • 净利润从2010年的13.0亿美元增至2018年的31.3亿美元,反映超市的盈利能力较好经营状况良好,但净利润波动较大,仍需控制好成本,使其趋于稳定;
  • 总收入也从2010年的779.5亿美元,增至2018年的1415.7亿美元,几乎翻了一番,说明超市的业务规模扩大,可能占据了相对较大份额。
  • 总成本从2010年的766.5亿美元,到2018年的1384.4亿美元,说明超市在发展的同时,其成本也在逐年增高,但增速放缓,说明超市能够有效地控制成本。

2.总收入分析

财务分析案例的总收入分析

结论:总收入由商品销售、会员费收入构成

  • 商品销售占总收入的98%,会员费收入占比2%,意味着超市的主要盈利来源是其销售的商品,且商品销售一直处于稳步增长的状态,表示超市售卖情况良好
  • 会员费收入虽然仅占比2%,比例并不高,也并非可以忽视,虽然不是总收入的较大贡献角色,但与商品销售保持几乎相同的增长趋势,未来应该着重于提高会员消费力度,以增加会员费收入;
  • 会员费收入虽从整体上看份额较小,但其从2010年的16.9亿美元到2018年的31.4亿美元,一直在保持增长的趋势,比较稳定,且自2015年增速较快,如何保持、转化新用户甚至提高会员费收入,会是未来的关键。

3.总成本分析

财务分析案例的总成本分析

结论:总成本由商品成本、运营费用、税构成,商品成本所占比重最大,为88%,运营费用次之,占比10.1%,税的占比最小1.1%

  • 总成本从2010的766.5亿美元到2018年的1384.4亿美元,有很明显的增长
  • 商品成本由2010年的680.0亿美元到2018年的1231.8亿美元,随着超市的发展,商品成本也在不断增加;
  • 运营成本随着超市的发展,虽然增长不是很明显,但也在逐年发生变化;
  • 税收虽占比最小,但增速较快,不过自2017年开始下降,说明超市在合理合法的情况下,明显优化了税务结构;
  • 虽然运营成本、税收总额相对商品成本较小,但若加以调整,总成本或有所下降。

4.商品毛利分析

财务分析案例的毛利分析

结论:商品毛利 = 商品销售收入-商品成本,随着年份的增长,商品销售收入和商品成本在逐步增长,其中

  • 商品成本从2010年的680.0亿美元,到2018年的1231.8亿美元,但商品销售收入也从726.6亿美元到1384.3亿美元,商品销售收入的增长大于商品成本的变化;
  • 商品毛利也在随着时间在日益增长,说明超市除了做好销售以外,也很好地控制了成本。
  • 商品成本控制率基本保持持平,证明内部控制成本策略有效,零售行业商品成本占商品收入的85%-95%为佳,还可以实施更多有效的成本控制措施,如选择更加高质廉价的供应商。

5.会员分析

财务分析案例的会员分析

结论:

  • 会员人数与付费会员人数随着年份的变化在增加,说明超市一直在办理会员制活动,通过会员制对用户进行挽留和刺激多次消费;
  • 付费会员在会员人数中所占比例约为55%,已超过一半,表示超市的会员福利较好,或存在积分打折、送礼品等服务;
  • 但自2011年开始,付费用户占比基本保持不变,会员转化率也处于下跌状态,超市需要加大在会员方面的经营力度。
  • 客单价近两年有所提升,建议继续保持优势,如增加产品种类、提高产品质量、优化产品价格、提供更好的服务。

6.关键结论及建议

1)超市经营状况

  • 总收入从2010-2018年,几乎翻了一番,说明超市的业务规模扩大,可能占据了相对较大份额;
  • 会员费收入虽然仅占比总收入2%,但一直保持稳步增长的状态,且付费会员人数也基本保持总会员人数的55%,超过一半,这表明会员服务较好;
  • 商品毛利也在随着时间在日益增长,说明超市除了做好商品销售以外,也很好地控制了成本;
  • 税收虽占比最小,但增速较快,不过自2017年开始下降,说明超市在合理合法的情况下,明显优化了税务结构。

2)策略建议

  • 2012年开始,会员转化率基本处于下跌状态,需要加大力度对现有用户进行维系并吸引更多新用户加入,可以考虑提升会员福利的质量和多样性,例如定制化产品推荐、专属折扣券等,也可以通过数据分析和用户反馈来了解会员的需求和行为习惯,从而针对性地改进会员服务;
  • 运营成本、税收在总成本中占比共12.2%,虽份额较小,但也一直处于增长的状态,还需要对运营费用和税收结构进行优化,尽可能降低总成本。

四、结语

在财务分析的过程中,我们深入剖析了企业的财务状况和经营绩效。通过对财务报表的细致分析和比较,我们能够获得有关企业的重要信息,从而做出明智的决策和投资选择。财务分析不仅仅是一个评估企业健康状况的工具,更是一个启示我们未来发展方向的指南。通过财务分析,我们可以了解到企业的盈利能力、偿债能力、运营能力以及成长潜力等关键指标,为企业的战略规划提供重要参考。在未来的发展中,我们将继续加强对财务数据的分析和解读,为企业的持续发展和增长提供有效支持。

为了更高效地进行财务分析,我们可以借助FineBI商业智能分析工具。FineBI提供强大的数据可视化和分析功能,能够快速整合和分析大量财务数据,帮助我们发现隐藏在数字背后的洞见。

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